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@小微企業、個體工商戶
為深入落實黨中央、國務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業和個體工商
指引
戶及時了解適用稅費優惠政策，助力小微企業和個體工商戶降低經營成本、緩解融資難題，稅務總局
2022年5月
2022年5月更新發布了《小微企業、個體工商戶稅費優惠政策指引》(以下簡稱《指引》)。
《指引》從減負擔、促融資、助創業三個方面，梳理形成了通蓋39項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。
具體內容有哪些?
減免稅費負擔
《指引》梳理了包括減免增值稅、所得稅、“六稅兩費”、殘疾人就
業保障金等 17項優惠政策。
具體包括
小微企業增值稅期末留抵退稅：
增值稅小規模納稅人：
免征增值稅(符合相關條件)
階段性免征增值稅
減征地方“六稅兩費”
免征文化事業建設費(符合相關條件)
中小微企業 ：
科技型中小企業研發費用企業所得稅100%加計扣除制造業中小微企業延緩繳納部分稅費
中小微企業購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除杭州公司注冊
小型微利企業：
減免企業所得稅
減征地方“六稅兩費”
個體工商戶：
應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
階段性緩繳企業社會保險費政策
減征地方“六稅兩費”
符合條件的企業減征 符合條件的企業暫免征
殘疾人就業保障金 收殘疾人就業保障金
符合條件的繳納義務人 符合條件的繳納義務人
減征文化事業建設費 免征有關政府性基金
推動普惠金融發展
.《指引》梳理了針對金融機構、金融企業與小額貸款公司等1 4項減免
稅優惠政策。
具體包括:
金融機構:
向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅
向農戶小額貸款利息收入免征增值稅
金融企業:
涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除
涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
保險公司為種植業、養殖業提供保險業
務取得的保費收入減計企業所得稅收入
小額貸款公司:
農戶小額貸款利息收入免征增值稅
農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除
為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅
農牧保險及相關技術培 訓業務項目免征增值稅
中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除
賬簿印花稅減免
重點群體創業稅收優惠
●《指引》梳理了針對退役士兵、轉業干部、隨軍家屬及殘疾人等重點
群體的 8項減免稅優惠政策。
具體包括
重點群體創業稅費扣減
退役士兵等重點群體：
退役士兵創業稅費扣減
隨軍家屬創業免征增值稅
隨軍家屬創業免征個人所得稅
軍隊轉業干部創業免征增值稅
自主擇業的軍隊轉業干部免征個人所得稅
殘疾人：
殘疾人創業免征增值稅
安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
結語
廣大納稅人繳費人可以對照《指引》，找到適合自身發展的稅費優惠，充分享受政策紅利，稅務部門也將持續深化稅收征管改革，不斷創新服務舉措，確保“小微企業和個體工商戶”優惠政策落地更便利更通暢。
來源：國家稅務總局
